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如何快速落地電子發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔方案？

漢得信息
2022-03-09

國家稅務(wù)總局局長王軍在第50屆SGATAR（亞洲稅務(wù)行政及研究組織）年會(huì)上發(fā)言指出，中國政府高度重視數(shù)字化發(fā)展，于2021年3月正式出臺《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），描繪了數(shù)字化背景下智慧稅務(wù)建設(shè)的宏偉藍(lán)圖，提出建設(shè)“金稅四期”的設(shè)想，開啟了依托“金四”推進(jìn)稅收征管數(shù)字化之路。

在《意見》中明確了以“深化稅收征管制度改革，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人、繳費(fèi)人為中心，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)”為指導(dǎo)思想。全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革。

我國電子發(fā)票發(fā)展史

2013年

我國的電子發(fā)票試點(diǎn)在北京率先開展，2013年6月27日北京市國家稅務(wù)局發(fā)布公告，決定在北京市開展電子發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)，當(dāng)日試點(diǎn)企業(yè)開具了第一張電子發(fā)票，我國的電子發(fā)票試點(diǎn)就此啟動(dòng)。

2015年

經(jīng)過前期試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局宣布在全國范圍內(nèi)啟用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，并在此基礎(chǔ)上，組織開發(fā)了增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，用以開具增值稅電子普通發(fā)票，并在全國范圍內(nèi)推行。

2019年

國家稅務(wù)總局建設(shè)全國統(tǒng)一的電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供電子發(fā)票開具等基本公共服務(wù)。

2020年

國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》，將增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，同時(shí)明確了納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票為OFD格式。同年9月，寧波、石家莊和杭州三地先后開展新辦納稅人專票電子化試點(diǎn)，并于2021年1月擴(kuò)展到在全國范圍內(nèi)新設(shè)立登記的納稅人。

2021年

11月30日，上海市、廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)三地稅務(wù)局分別發(fā)布了《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（下文簡稱《公告》），決定自2021年12月1日起在該三地部分地區(qū)的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)工作，通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票的開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，試點(diǎn)范圍包括存量企業(yè)，我國電子發(fā)票試點(diǎn)進(jìn)入“全面數(shù)字化”和“一票式”集成階段。

全電發(fā)票是落實(shí)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的重要抓手。使用全電發(fā)票能進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本。

什么是全電發(fā)票

全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

廣東省全電發(fā)票由國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。

全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表廣東省行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼。

全電發(fā)票樣式

注：以國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告

2021年第3號《公告》為例

全電發(fā)票的優(yōu)勢

開業(yè)開票“無縫銜接”

“去介質(zhì)” 納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備

“賦碼制” 取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，系統(tǒng)自動(dòng)分配

“授信制” 自動(dòng)為納稅人賦予開具金額總額度

發(fā)票開具更便捷

發(fā)票開具渠道更多元

全國統(tǒng)一電子發(fā)票服務(wù)平臺

“去版式” 滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求

發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛

“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集

加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)

“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

入賬歸檔一體化

電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)逐步完善

推進(jìn)企業(yè)財(cái)會(huì)管理信息化建設(shè)

發(fā)布電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和接口標(biāo)準(zhǔn)

提升高信息化水平企業(yè)

進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)發(fā)票報(bào)銷、入賬、歸檔一體化操作

企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)

挑戰(zhàn)一：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可以通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票（《公告》第七條、第八條）。上海市、廣東省、呼和浩特市部分企業(yè)作為受票方將開始收到全電發(fā)票，報(bào)銷人應(yīng)如何使用全電發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬？

員工收到全電發(fā)票后，可使用票智匯小程序通過二維碼掃描、拍照、郵件導(dǎo)入等多種方式采集全電發(fā)票。采集完成，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行查重、驗(yàn)真、合規(guī)檢查，檢查通過歸集至個(gè)人票夾，用戶可在費(fèi)控或ERP系統(tǒng)中選擇已采集的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬。

未來電子發(fā)票服務(wù)平臺接口開放后，票智匯可提供更多自動(dòng)化的發(fā)票采集、查驗(yàn)、用途勾選、發(fā)票認(rèn)證方案。

微信發(fā)票導(dǎo)入圖示

挑戰(zhàn)二：稅務(wù)機(jī)關(guān)對試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理，試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識（《公告》第六條、第十條）。在信息管稅的背景下，企業(yè)如何解決電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷入賬，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、業(yè)務(wù)單據(jù)、記賬憑證對應(yīng)錯(cuò)誤的問題？

以開票額度來管控企業(yè)發(fā)票開具為全新的理念，且更為科學(xué)。既達(dá)到管控開票額度，防止虛開，又解決原先由于發(fā)票版面額度以及核定張數(shù)的限制導(dǎo)致發(fā)票量不夠，無法及時(shí)開出發(fā)票的問題。同時(shí)，取消版面額度限制后，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以與采購記賬憑證一一對應(yīng)，解決原先發(fā)票號碼在ERP系統(tǒng)中登記不全，月末難以編制調(diào)節(jié)表的實(shí)務(wù)操作困難。

票智匯發(fā)票平臺，為企業(yè)創(chuàng)建專屬發(fā)票池，員工可以通過小程序拍照、掃描、拉取微信支付寶發(fā)票等多種方式快速歸集進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。報(bào)賬系統(tǒng)、采購系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)可直接關(guān)聯(lián)發(fā)票創(chuàng)建單據(jù)，同時(shí)回寫使用標(biāo)識。

票智匯提供發(fā)票采集、驗(yàn)真、使用、入賬實(shí)時(shí)報(bào)表，財(cái)務(wù)及稅務(wù)人員可以及時(shí)查看進(jìn)項(xiàng)發(fā)票使用情況。在全電發(fā)票模式下，電子發(fā)票的入賬標(biāo)識可以同時(shí)起到與企業(yè)所得稅前成本扣除、防止重復(fù)報(bào)銷入賬等多種功能，真正以票控稅、信息管稅，助力企業(yè)提升內(nèi)控水平。

挑戰(zhàn)三：納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（《公告》第十條）。稅務(wù)局將發(fā)布電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和接口標(biāo)準(zhǔn)，開放電子發(fā)票服務(wù)平臺接口方案，鼓勵(lì)規(guī)模較大、信息化程度較高的企業(yè)改造ERP等財(cái)務(wù)軟件，直接對接實(shí)現(xiàn)發(fā)票報(bào)銷、入賬、歸檔一體化操作。

票智匯發(fā)票平臺，可快速嵌入客戶現(xiàn)有費(fèi)控系統(tǒng)中，快速落地發(fā)票采集、查驗(yàn)、合規(guī)校驗(yàn)到報(bào)銷、入賬、歸檔全流程發(fā)票解決方案。票智匯支持OCR識別、查重驗(yàn)真、原始文件驗(yàn)證、稅務(wù)黑名單、發(fā)票合規(guī)提醒等功能，滿足電子發(fā)票報(bào)銷、入賬、歸檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案四性要求，同時(shí)通過智能報(bào)銷、智能審核、影像智能簽收提升業(yè)財(cái)稅合規(guī)性，協(xié)助企業(yè)清晰掌握所有以發(fā)票為基礎(chǔ)的費(fèi)用支出的過程和數(shù)據(jù)。

票智匯全流程解決方案

票智匯—貫穿企業(yè)支出全流程的發(fā)票綜合解決方案

① 發(fā)票采集與合規(guī)檢查

自動(dòng)驗(yàn)真查重：OFD電子專票、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票、增值稅卷式發(fā)票等自動(dòng)驗(yàn)真查重警示連號，從源頭杜絕虛假發(fā)票、重復(fù)發(fā)票的報(bào)銷。

② 報(bào)銷自動(dòng)化

通過導(dǎo)入發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)完成發(fā)票信息的采集、驗(yàn)真、查重，并根據(jù)報(bào)銷規(guī)則完成報(bào)銷單的自動(dòng)填寫，從而實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的報(bào)銷。

協(xié)助員工更準(zhǔn)確的錄入發(fā)票信息、費(fèi)用類型，減輕財(cái)務(wù)人員審核糾正的工作量；采集全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、管理決策提供更全面的數(shù)據(jù)支撐。

③ 支持全電發(fā)票智能審核

OCR+NLP+智能審核規(guī)則引擎協(xié)助財(cái)務(wù)進(jìn)行單據(jù)的預(yù)審，財(cái)務(wù)人員只需要關(guān)注重點(diǎn)標(biāo)記的單據(jù)。既節(jié)省了工作量，又提高了審核的準(zhǔn)確率。

④ 原始憑證智能影像比對

財(cái)務(wù)收到員工粘貼單后，通過掃描儀或收單柜，系統(tǒng)可自動(dòng)比對系統(tǒng)影像與簽收實(shí)物是否一致，無需財(cái)務(wù)人工核對，極大節(jié)省財(cái)務(wù)工作量。

⑤ 發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

財(cái)務(wù)人員可通過票智匯進(jìn)項(xiàng)發(fā)票池功能實(shí)現(xiàn)，對全公司發(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)全局監(jiān)控、分析，并對即將逾期發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)提醒，催促員工盡快完成報(bào)賬。

⑥ 電子檔案歸檔

單據(jù)流程結(jié)束后，系統(tǒng)自動(dòng)將單據(jù)信息、發(fā)票原始文件及電子會(huì)計(jì)憑證推送至檔案系統(tǒng)，完成檔案資料的自動(dòng)采集。檔案管理系統(tǒng)自動(dòng)成冊、歸檔，支持電子會(huì)計(jì)檔案的索引查詢、檔案借閱。

票智匯已積累大量保險(xiǎn)、銀行、證券、基金、教育、互聯(lián)網(wǎng)案例，兼容復(fù)雜業(yè)務(wù)場景，不僅僅是提供發(fā)票的簡單采集，還能夠提供發(fā)票預(yù)警、合規(guī)校驗(yàn)、智能審核、影像比對、掃描儀/高拍儀采集等核心功能，同時(shí)具備強(qiáng)大的可擴(kuò)展性和靈活性，簡單配置即可滿足多樣化需求。

票智匯產(chǎn)品介紹

參考文獻(xiàn)

國家稅務(wù)總局辦公廳《深化亞太稅收合作共繪數(shù)字發(fā)展藍(lán)圖——王軍局長在第50屆SGATAR年會(huì)上的發(fā)言》

中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》